什么是拔备？
简单说，拨备就是“风险准备金”。企业或金融机构(银行)在赚钱时，担心未来可能出现一些“意外损失”(比如客户借钱不还、货物卖不出去)，于是提前从利润里，拿出一笔钱存起来，专门用来覆盖这些潜在损失。这笔提前存的钱，就叫“拨备”(Provisions)。
举个简单例子：
假设一家企业今年赚了100万，但预计明年有20万的应收账款，可能收不回来，今年就先计提 20万拨备，实际净利润按 80 万算，更真实反映经营情况。
拨备的核心作用是“提前防范风险”，避免未来损失突然发生时，企业没钱应对。其次，是把潜在损失提前算进成本，让利润更“扎实”。
拨备的类型：
1、企业的拨备：应对资产减值
企业除了应收账款坏账，还可能遇到存货跌价、固定资产报废等损失，需要计提不同类型的拨备，会计上叫“资产减值准备”。
√应收账款坏账：担心客户欠的钱收不回来。
比如：一家企业卖出100万元货物，客户承诺3个月后付款，但企业发现该客户近期经营困难，预计有10%可能拖欠，于是提前计提10万元坏账拨备。
√存货跌价：库存商品市场价暴跌，卖出去会亏钱。
比如：某手机厂商库存10万台旧型号手机，成本每台2000元，现在市场价跌到1500元。每台预计亏损500元，总共计提5000万元拨备。
√固定资产减值：设备老化或技术淘汰，导致价值下降。
比如：某工厂花1000万元买的机器，因新技术出现，现在市值只剩300万元，计提700万元拨备。
2、银行的拨备：应对贷款坏账
对于银行，最主要的潜在损失是“贷款违约”，也就是借款人还不上钱。所以银行会进行拨备计提：
拨备计提方式：
银行会根据贷款的风险等级(比如“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”)，按不同比例计提拨备。
比如：一笔 100 万元的“次级贷款”(违约可能性较高)，按25% 计提拨备，即存 25万元备用；一笔 100 万元的“损失类贷款”(基本确定收不回来)，按100%计提拨备，即存100万元。
举个例子：
2023 年，某银行发放房贷1万亿元，其中100亿元预计可能违约(不良贷款)。银行按规定计提了120亿元拨备。后来，其中 50 亿元贷款真的变成坏账，银行就用拨备里的50亿元来弥补损失，剩下的 70 亿元继续作为储备。
