随着经济压力增大，银行不良贷款金额有所增加。近期工建农中交邮（即工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行和邮储银行）六家大型全国性商业银行（以下简称“六大行”）均公布了2023年年报。本文对其不良贷款情况进行解析。
一、整体资产质量情况
2023年末，“六大行”不良贷款余额较2022年末均有所增长，工商银行不良贷款余额最大，达到3535.02亿元，增长了10.07%；建设银行达到3252.56亿元，增长了11.08%；农业银行也超过3000亿达到3007.60亿元。邮储银行不良贷款余额最小，仅为674.6亿元，但也增长了11.07%。不过工建农中“四大行”虽然不良贷款余额较大，但其贷款总量更庞大（均在20万亿元以上），因此整体不良率尚可。
不良贷款率方面，与2022年末相比，“六大行”2023年末不良贷款率均有下降，资产质量有所变好。其中邮储银行不良率最低，2023年末仅为0.83%，且多年来均保持在1%以下。
近5年“六大行”不良贷款率情况如下表：
与全国各类型商业银行相比，“六大行”（即国有大型商业银行）整体不良率也处于相对较低水平，其2023年末整体不良率为1.26%，与股份制商业银行一致，且低于农村商业银行和城市商业银行的不良率。
此外，“六大行”拨备覆盖率良好。2023年末，邮储银行和农业银行拨备覆盖率均超过300%，风险备抵能力较强；建设银行和工商银行2023年末拨备覆盖率也超过200%。中国银行和交通银行拨备覆盖率相对较低，不到200%。
近5年“六大行”拨备覆盖率情况如下表：
逾期贷款方面，2023年末，工建农中“四大行”逾期贷款金额均小于其不良贷款。交通银行和邮储银行的逾期贷款金额略大于其不良贷款。
2022年末和2023年末“六大行”逾期贷款和不良贷款比较如下表：
二、不良贷款结构情况
不良贷款余额方面，工行、建行、农行、中行和交行“五大行”不良贷款主要集中在其公司类贷款业务，其中工商银行和交通银行2023年末公司类不良贷款占全部不良贷款的80%以上，建设银行、农业银行和中国银行占比也在75%以上。当然这五大银行的贷款业务也主要集中在公司业务。邮储银行不良贷款主要集中在其个人贷款业务，2023年末个人不良贷款余额占全部不良贷款的73.93%。邮储银行贷款业务也主要集中在个人金融业务。
不良率方面，工建农中交“五大行”公司类不良贷款率均高于个人不良贷款率。特别是工商银行、建设银行和农业银行三大行公司类不良率均超过1.80%。邮储银行个人类不良率为1.12%，高于其公司类不良率。
2023年末“六大行”不良贷款结构和不良率情况如下表：
2023年末“六大行”贷款构成情况表如下：
注：贷款总额与报表中列示的贷款净额不同，贷款净额不包括减持部分。
公司不良货款中，2023年末房地产业均是“六大行”不良率最高的公司贷款业务。工商银行2023年末公司贷款中房地产业不良率为5.37%，建设银行为5.64%，农业银行为5.42%，中国银行为5.51%，交通银行为4.99%，邮储银行为2.45%。除工商银行外，其他五大行房地产不良贷款余额也是其公司不良贷款中占比最高的行业。工商银行制造业是其不良贷款余额占比最高的行业。制造业、批发零售业也是六大行不良贷款占比或不良率较高的行业。建设银行和农业银行的采矿业不良率也较高。
2023年末“六大行”对公贷款不良金额和不良率情况表如下（单位：亿元）：
个人不良贷款结构分布方面，工农中建“四大行”个人不良贷款主要集中在住房贷款，占个人不良贷款余额比均超过40%，且除农业银行外，其他三家银行信用卡是其个贷不良第二大来源；农业银行的个人经营性贷款是其个人不良贷款的第二大来源。交通银行个人不良贷款主要集中在信用卡业务；邮储银行则主要集中在个人经营性贷款。
个贷不良率结构方面，除邮储银行外的其他五家银行，2023年末信用卡不良率均最高，而邮储银行则是个人消费贷款不良率最高（1.81%）。个人住房贷款是“六大行”不良贷款率最低的业务。
2023年末“六大行”个人类不良贷款结构和不良率情况如下表：
三、不良贷款生成情况
“六大行”年均未公布当年新生成不良贷款金额情况。
考虑不良贷款需要计提减值准备，因此本文列示了各银行披露的本年计提贷款减值准备作为参考（注：以该数据作为新生成不良贷款存在较大不准确性，一是各银行对于部分非不良的贷款，如风险分类为关注类的贷款也会计提减值准备；二是即使是不良贷款也不是全额计提准值准备；三是部分银行本年计提和回拨是分开列示，而部分银行可能本年计提和回拨采用净额列示，因此缺乏一定可比性）。
“六大行”2022年和2023年贷款减值准备情况如下表：
注：
1.以上数据均为“以摊余成本计算的客户贷款的减值准备”.
2.工商银行当年计提数取自其年报披露的“本年计提/（回拨）”；
3.建设银行当年计提数取自其年报披露的“新增源生或购入的金融资产+重新计量”；
4.农业银行当年计提数取自其年报披露的“新增源生或购入的金融资产+重新计量”；
5.中国银行当年计提数取自其年报披露的“本年计提+阶段转换贷款（回拨）/计提”；
6.交通银行当年计提数取自其年报披露的“本期计提/（回拨）”；
7.邮储银行当年计提数取自其年报披露的“新增源生或购入的金融资产+重新计量”；
8.农业银行当年计提数取自其年报披露的“新增源生或购入的金融资产+重新计量”；
9.中国银行当年计提数取自其年报披露的“新增源生或购入的金融资产+由阶段转移导致的预期信用损失变化”；
四、不良贷款处置情况
工商银行年报未列示当年不良贷款处置情况，仅在贷款减值准备变动情况表中列示了“本年核销及转出”导致贷款减值准备减少727.21亿元，当年“收回已核销贷款”导致贷款减值准备增加了149.15亿元。
建设银行2023年年报指出当年发行了不良贷款资产证券化（ABS）产品14单，共计入池不良贷款本金344.5亿元，当年通过批量转让给外部资产管理公司的不良贷款本金为人民币35.68亿元。贷款减值准备变动情况中也列示了“本年转出/归还”导致贷款减值准备减少2123.40亿元，“本年核销”导致贷款减值准备减少533.89亿元，“收回已核销贷款”导致贷款减值准备增加161.53亿元。
农业银行2023年年报指出其通过向第三方转让或发行资产证券化产品的方式共处置不良贷款账面余额人民币185.16亿元。贷款减值准备变动情况中也列示了本年“不良贷款还款及转出”导致贷款减值准备减少340.65亿元，本年“核销”导致贷款减值准备减少473.67亿元。
中国银行2023年境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金人民币495.58 亿元，个人贷款证券化业务转出贷款本金人民币138.10亿元。贷款减值准备变动情况中也列示了“本年回拨”导致贷款减值准备减少1112.66亿元，本年“核销及转出”导致贷款减值准备减少725.54亿元，“收回原转销贷款和垫款导致转回”导致贷款减值准备增加138.89亿元。
交通银行年报指出2023年其共处置不良贷款647.0亿元，其中实质性清收333.3亿元，转让不良贷款31.62亿元。贷款减值准备变动情况中也列示了“本期核销及转让”导致贷款减值准备减少310.99亿元，本年“核销后收回”导致贷款减值准备增加56.79亿元。
邮储银行对不良处置披露较多，2023年银行共处置不良贷款表内外本息625.73亿元，同比增长17.37%，其中：现金清收本息265.19亿元，呆账核销本息194.03亿元，通过抵债方式处置不良资产本息12.33亿元，不良资产证券化131.41亿元，其他方式22.77亿元。
